2017年中國財政收入來源及財政支出投向情況分析【圖】

    一、中國財政收入來源

    一、公共財政收入

    2017 年，全國一般公共預(yù)算收入17.3 萬億元，同比增長7.4%，較2016 年擴大2.9 個百分點，增速在過去5 年來首次出現(xiàn)回升。其中，中央一般公共預(yù)算收入8.1 萬億元，同比增長7.1%；地方一般公共預(yù)算本級收入9.1 萬億元，同比增長7.7%，中央與地方政府財政收入占比分別為47%和53%。

全國公共財政收入增速

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    相關(guān)報告：智研咨詢網(wǎng)發(fā)布的《2017-2023年中國共享經(jīng)濟市場分析調(diào)研及發(fā)展趨勢研究報告》

中央和地方本級財政收入占比

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    2017 年，全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入14.4 萬億元，同比增長10.7%。其中，國內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅分別實現(xiàn)收入5.6 萬億元、3.2 萬億元、1.2 萬億元，分別同比增長8%、11.3%、18.6%，增值稅和所得稅是最主要的財政收入來源，分別占比33%和26%。

    土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅收中，契稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅分別為0.5萬億元、0.5 萬億元、0.3 萬億元、0.2 萬億元、0.2 萬億元，分別同比變化14.2%、16.6%、17.3%、4.6%、-18.6%；房地產(chǎn)相關(guān)稅收合計1.6 萬億元，合計占比約10%。

    另一方面，以A 股龍頭房企現(xiàn)金流量表中支付的各項稅費作為樣本，分別除以其銷售規(guī)模占率，估算2016 年房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)上繳稅費規(guī)模約為1 萬億，即占全國財政收入的6%，疊加房地產(chǎn)相關(guān)稅種后，房地產(chǎn)行業(yè)合計貢獻的稅收收入占比約為16%。

全國公共財政收入各項來源占比

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全國公共財政收入來源中房地產(chǎn)貢獻占比

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    2、政府性基金收入

    2017 年，全國政府性基金預(yù)算收入6.1 萬億元，同比增長34.8%，較2016 年擴大21.6%。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算收入0.4 萬億元，同比增長6.4%；地方政府性基金預(yù)算本級收入5.8 萬億元，同比增長37.3%，中央和地方政府性基金收入占比分別為6%和94%。

全國政府性基金收入增速

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中央和地方本級政府性基金收入占比

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    2017 年，國有土地使用權(quán)出讓收入5.2 萬億元，同比增長40.7%，較2016 年擴大23.9 個百分點，主要受益于去年土地市場大幅回暖；國有土地使用權(quán)出讓收入占比85%，是政府性基金收入的最主要來源，也是地方政府性基金收入占比遠高于中央的原因。

全國政府性基金收入來源中房地產(chǎn)貢獻占比

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    3、地方土地財政占比

    2017 年，從地方政府的收入角度來看，地方本級財政收入和政府性基金收入分別為9.1 萬億元和5.8萬億元，分別同比增長7.7%和增長37.3%；地方本級財政收入和政府性基金收入占比分別為61%和39%。合計來看，估算房地產(chǎn)相關(guān)收入占比達到45%，其中國有土地使用權(quán)出讓收入占比35%，房地產(chǎn)相關(guān)稅收占比10%

地方本級財政收入和政府性基金占比

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地方財政的房地產(chǎn)相關(guān)收入占比

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    采用國有土地出讓金收入占財政收入比重，來量化地方政府的土地財政依賴度，一定程度反映了地方財政對于土地出讓金的依賴程度：若比重超過1 表明地區(qū)當(dāng)年土地財政收入占比超過1/2；若比重超過0.5 表明地區(qū)當(dāng)年土地財政收入占比超過1/3。從全國地方政府的合計角度看，受到近年土地市場回暖影響，目前該比值已達到0.57。

地方政府土地使用權(quán)出讓收入占本級財政收入比

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    計算了各省份土地出讓金收入占財政收入比重。根據(jù)統(tǒng)計，從高至低依次發(fā)現(xiàn)：1）重慶、安徽、江蘇的土地財政收入占比排名持續(xù)位居高位，2）江西、浙江、福建、山東等地區(qū)的平均占比僅次于上述3 個城市，排位也相對較高，3）四川、湖北、湖南、河北、河南等中部地區(qū)的占比平均高于中位數(shù)。

    二、財政支出投向

    1、公共財政支出

    2017 年，全國一般公共預(yù)算支出20.3 萬億元，同比增長7.7%，較2016 年擴大0.8 個百分點。其中，中央一般公共預(yù)算本級支出3 萬億元，同比增長7.5%；地方一般公共預(yù)算支出17.3 萬億元，同比增長7.7%，中央與地方政府財政支出占比分別為15%和85%。另一方面，地方財政收入占比（53%）大幅低于地方財政支出占比（85%），主要由于1994 年后施行的分稅制影響，例如：增值稅中央和地方政府分享比例分別為50%和50%（2016 年前為75%和25%），
所得稅中央和地方政府分享比例分別為60%和40%等。

全國公共財政支出增速

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中央和地方本級財政支出占比

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    從主要支出科目情況看：城鄉(xiāng)社區(qū)支出2.1 萬億元，增長15.6%；社會保障和就業(yè)支出2.5 萬億元，增長16%；教育支出3 萬億元，增長7.8%。 綜合計算，基建相關(guān)領(lǐng)域的支出占比約27%，是財政支出最主要的領(lǐng)域；其次教育、社保和醫(yī)療分別占比為15%、12%和7%。

全國公共財政支出各項領(lǐng)域占比

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    2、政府性基金支出

    2017 年，全國政府性基金預(yù)算支出6.1 萬億元，同比增長32.7%，較2016 年擴大22 個百分點。分中央和地方看，中央政府性基金預(yù)算本級支出0.3 萬億元，同比增長6.7%；地方政府性基金預(yù)算相關(guān)支出5.8 萬億元，同比增長34.2%，中央和地方政府性基金支出占比分別為4%和96%。

全國政府性基金支出增速

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中央和地方本級政府性基金支出占比

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    2017 年，國有土地使用權(quán)出讓收入相關(guān)支出5.2 萬億元，同比增長37.1%，占比全國政府性基金支出85%。目前財政部不再公布該項細分數(shù)據(jù)，但根據(jù)2014 年《地方政府性基金支出決算表》：國有土地使用權(quán)出讓金收入安排的支出中，征地和拆遷補償及補助被征地農(nóng)民支出合計占比54%，其它安排的支出中基本與基建投資相關(guān)，包括土地開發(fā)支出占比23%，城市建設(shè)支出占比11%等。

國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出各項領(lǐng)域

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全國政府性基金支出各項領(lǐng)域占比

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    3、財政赤字與地方財政自給率

    2017年，全國公共財政收入和支出分別為17.3 萬億和20.3萬億，公共財政收支差額3.1萬億，同比增長8.7%； 2017 年財政赤字擬安排2.38萬億元，同比增長9%，赤字率3%；其中，中央和地方財政赤字分別為1.55萬億元和0.83萬億元。

全國公共財政收入和支出增速

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全國公共財政收支差額增速

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    2017 年，全國地方一般公共預(yù)算收入和支出分別為9.1 萬億元和17.3 萬億元。采用地方財政收入與財政支出比值，量化地方政府的財政自給率，一定程度反映了地區(qū)財政自給率的情況：財政收支比越高，地區(qū)財政支出對轉(zhuǎn)移支付依賴度越高；財政收支比越低，地區(qū)財政支出對轉(zhuǎn)移支付依賴度越低。從全國地方政府的合計角度看，目前該比值為0.54 較去年下降，顯示地方財政壓力依然較大，大部分區(qū)域需要依靠中央轉(zhuǎn)移支付和財政赤字安排維持支出資金來源。

地方財政自給率和中央財政赤字率

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    采用2012-2016 年地方財政數(shù)據(jù)計算了各地區(qū)財政收入與財政支出比值。全國地方財政收支比平均為0.54，從低至高發(fā)現(xiàn)：廣西、貴州、陜西、四川、河南、河北、湖南、安徽等地區(qū)的財政自給率較低，而上海、北京、廣東、江蘇、浙江、福建等地區(qū)的財政自給率較高。